¿Son gravables los acuerdos por lesiones personales?

Respuesta corta: Por lo general no, en cuanto al dinero que compensa una lesión física. La ley federal excluye del ingreso los daños recibidos “por lesiones físicas personales o enfermedad física”. Los daños punitivos y los intereses son distintos, y algunas otras partes de un acuerdo también pueden ser gravables.

Después de meses de cuentas y de faltar al trabajo, lo último que alguien quiere es una sorpresa del IRS. La buena noticia es que la mayor parte de un acuerdo típico por un choque de carro en Utah no es ingreso. Sin embargo, los detalles importan, y vale la pena entenderlos antes de firmar un finiquito.

La regla federal: 26 U.S.C. § 104(a)(2)

La ley clave es 26 U.S.C. § 104(a)(2). Dice que el ingreso bruto no incluye “el monto de cualquier daño (excepto los daños punitivos) recibido (ya sea por demanda o por acuerdo, y ya sea en una suma global o en pagos periódicos) por lesiones físicas personales o enfermedad física”.

De esa redacción se desprenden varias cosas:

• Cubre los acuerdos, no solo los veredictos de un jurado (“por demanda o por acuerdo”).
• Cubre tanto los acuerdos estructurados que se pagan a lo largo del tiempo como un solo cheque.
• Cubre “cualquier daño” ligado a la lesión física, excepto los daños punitivos. Eso generalmente incluye las partes por cuentas médicas, salarios perdidos y dolor y sufrimiento.

La pregunta correcta no es cómo se llama cada partida, sino por qué se pagó el dinero. Si se pagó por una lesión física, como un hueso roto, una hernia de disco o una conmoción cerebral por un choque, la exclusión generalmente aplica.

Lo que normalmente sí es gravable

Daños punitivos

La ley deja fuera de la exclusión a los daños punitivos en términos claros. Los daños punitivos buscan castigar, no reponer una pérdida, y son gravables incluso en un caso de lesión física. También son poco comunes en los reclamos por choques de carro.

Intereses

La ley federal enumera los intereses como ingreso (26 U.S.C. § 61(a)(4)). Si parte de un pago son intereses, por ejemplo los intereses que se suman a una sentencia después del juicio, esa parte generalmente es gravable aunque los daños en sí no lo sean.

Gastos médicos que usted ya dedujo

La sección 104(a) empieza con una excepción. Los montos atribuibles a gastos médicos que usted dedujo en una declaración de impuestos anterior no quedan cubiertos por la exclusión, hasta el monto que dedujo. Si usted detalló y dedujo cuentas médicas relacionadas con el choque en un año anterior, y el acuerdo después le reembolsa esas mismas cuentas, es posible que esa parte tenga que declararse. Si nunca las dedujo, esta excepción no entra en juego.

Angustia emocional: la parte complicada

La misma ley dice que “la angustia emocional no se tratará como una lesión física o enfermedad física”. Esa oración causa la mayor parte de la confusión.

Esta es la línea práctica. Cuando la angustia, la ansiedad o los problemas para dormir vienen junto con una lesión física por un choque, normalmente se tratan como parte de los daños por la lesión física. Cuando el reclamo es solo por angustia emocional, sin una lesión física detrás, el pago generalmente es gravable, salvo que la ley aun así excluye un monto de hasta lo que se pagó por atención médica para esa angustia, como terapia psicológica.

Dónde cae exactamente un acuerdo en particular es una pregunta para un profesional de impuestos, y vale la pena hacerla antes de que los documentos del acuerdo sean definitivos.

Por qué importa la redacción del acuerdo

Como la prueba es para qué se pagó el dinero, el acuerdo de conciliación y el finiquito pueden importar. Un finiquito que describe el pago como compensación por lesiones corporales de un choque específico refleja lo que el reclamo realmente fue. Un acuerdo que mezcla reclamos no relacionados, o que etiqueta parte del pago como otra cosa, puede generar preguntas después.

Esta es una razón para leer el finiquito con cuidado en lugar de firmar lo que envíe la aseguradora. Tratamos otros problemas del finiquito en si debe aceptar la primera oferta del seguro.

¿Utah grava un acuerdo que el gobierno federal no grava?

El impuesto sobre la renta individual de Utah parte de su ingreso bruto ajustado federal. El Código de Utah define el “ingreso bruto ajustado” por referencia al Código de Rentas Internas federal, y el “ingreso gravable estatal” de un residente empieza con esa cifra y luego aplica las adiciones y sustracciones propias de Utah (Código de Utah § 59-10-103). El resultado es que un monto excluido del ingreso federal generalmente también queda fuera de la cifra inicial de Utah. Confirme su propia declaración con un preparador de impuestos, ya que los ajustes de Utah pueden aplicar a situaciones individuales.

El dinero que no le corresponde conservar

Los impuestos son solo una de las razones por las que la cifra del acuerdo no es la cantidad que llega a su cuenta. Las aseguradoras médicas, Medicare, Medicaid y los proveedores médicos pueden tener reclamos de reembolso, y los gastos del caso y los honorarios de abogados también se descuentan. Explicamos cómo funcionan esos reclamos en facturas médicas y gravámenes después de un accidente en Utah.

Si parte de lo recuperado resulta ser gravable, como los intereses o los daños punitivos, cómo se tratan para efectos fiscales los honorarios de abogados sobre esa parte es otra pregunta para su profesional de impuestos.

Preguntas para llevar a su profesional de impuestos

• ¿Alguna parte del acuerdo o de la sentencia se pagó como intereses o daños punitivos?
• ¿Deduje gastos médicos relacionados con el choque en una declaración anterior?
• ¿Alguna parte del pago compensa angustia emocional sin una lesión física?
• ¿El acuerdo describe para qué es el pago?
• ¿Tengo que declarar algo a Utah además de lo que está en mi declaración federal?

Una nota sobre lo que hacemos y lo que no hacemos

Nosotros manejamos el reclamo por lesiones: probar la culpa, documentar la lesión y negociar con las aseguradoras. No damos asesoría fiscal, y nada de lo que está aquí sustituye una conversación con un contador público (CPA) o un abogado fiscalista que conozca su situación financiera completa. Lo que sí podemos hacer es asegurarnos de que los documentos del acuerdo describan con exactitud para qué es el dinero, para que esa conversación empiece sobre terreno firme. Si se pregunta cómo se calcula el valor de un reclamo en primer lugar, vea cómo se calcula el daño por dolor y sufrimiento en Utah.

Hable con un abogado de lesiones en Utah

Si se lesionó en Utah y tiene preguntas sobre una oferta de acuerdo, con gusto la revisamos con usted. No hay que pagar nada por adelantado, y no cobramos honorarios de abogados a menos que ganemos.

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